意大利VAT｜申报说明

1、税率
（1）意大利的标准增值税（“Imposta sul Valore Aggiunto”）税率为 22%，某些商品和服务免征意大利增值税，例如保险、再保险和年金交易。
（2）以下意大利地区不在增值税范围之内：Livigno、Campione d’Italia、the territorial waters of Lake Lugano。
税务类型
税率
说明
标准税率
22%
适用于所有应税供应品，但某些例外情况除外。
降低税率
10%
食品和饮料的供应，也通过自动售货机进行;根据有关食品和饮料供应或管理的招标合同提供服务;由建造住宅物业的公司进行的住宅物业租赁。
降低税率
5%
使用授权执行海上、湖泊、河流和泻湖运输服务的运输工具进行的城市客运服务。
降低税率
4%
黄油、奶酪和乳制品、报纸和每日新闻简报、新闻机构的通讯、书籍、期刊。
零税率
0%
欧共体内部货物供应、向非欧盟国家出口货物等。
2、申报周期
意大利申报周期可以灵活自行选择月报或者季报，但若选择季度申报，需额外缴纳税金的1%作为利息；在销售额相当高时（年销售额超过70万欧元），则有可能需强制性月报。
另外，无论是月报还是季报，都需要做年报。
注意：季度申报会产生1%的利息，最终缴税支付的金额=应付税金+1%利息，不同会计师申报回执的模版可能会存在差异，具体以实际为准。
申报周期
申报时间
申报截止时间
缴税截止时间
月报
每月
当月16号（16天）
当月14号前
季报
1、4、7、10月
次月15号（45天）
次月14号前
3、申报期限
意大利月报申报期截止至当月16号，季报申报期截止至次月15日；但意大利是先缴纳税金后提交申报，由于税金到账需要时间，具体耗时需咨询所使用的缴税平台/银行；一般的第三方缴税平台时效在2-5个工作日左右，建议在申报月14号之前完成税金支付。
举例说明：
① 申报2024年1月的月报，申报期截止至2024年2月16日；
② 申报2024年1~3月的季报（意大利VAT季报固定在1/4/7/10月），申报期截止至2024年5月15日；
除此之外，不管是月报还是季报，意大利都需要做年度汇总申报。若是月度申报，则需要做12次月报+1次年报；若是季度申报，则需要做4次季报+1次年报。
4、申报所需资料
申报所需资料详情查看请点击：意大利VAT｜VAT申报文件。
5、申报回执
查看VAT申报回执模版解析可点击：意大利VAT丨申报回执文件解析。
6、税金
VAT税金计算指引及缴税信息详情查看请点击：意大利VAT｜VAT税金计算指引、意大利VAT｜VAT税金缴纳指引。