1、VAT申报税率
德国税率是根据销售商品种类决定的，一般商品税率为19%；针对特定商品例如书本、食品、书籍、医疗设备和艺术品等产品可以申请 7%的税率。
税务类型
税率
说明
标准税率
19%
适用于不适用降低税率且不免征增值税的所有应税供应品
降低税率
适用7%税率的产品
7%
例如：食品杂货、书籍和杂志、当地公共交通、音乐会门票以及剧院或博物馆门票、农产品。
零税率
0%
欧盟以外的货物出口和相关服务以及共同体内部的货物供应
2、申报周期
德国税局会根据纳税人的周年申报情况调整申报周期，首年根据申请时填写的预计销售额决定纳税人月报/季报；纳税人不可自行提交修改申请。
VAT申报税金（周年）
申报周期
上一年(12个月)应缴增值税 ≤ 1,000欧 
年报
1,000欧 ＞ 上一年(12个月)应缴增值税 ≤ 7,500欧
季报 + 年报
上一年(12个月)应缴增值税 ＞ 7,500欧
月报 + 年报
3、申报期限
不管是月报还是季报，申报期截止至当月10日；对于年度汇总申报，截止日期为次年的7月31日。
举例：
① 申报2024年1月的月报，截止至2024年2月10日；
② 申报2024年1~3月的季报（德国VAT季报固定在1/4/7/10月），截止至2024年4月10日；
③ 申报2024年1~12月的年报，截止至2025年7月31日。
除此之外，欧盟国家之间的EU B2B业务还需要另外申报：。
4、申报所需资料
申报所需资料详情查看请点击：德国VAT｜申报文件。
5、税金
VAT税金计算指引及缴税信息详情查看请点击：德国VAT｜VAT税金计算指引、德国VAT｜VAT税金缴纳指引。
6、申报回执
查看VAT申报回执模版解析可点击：德国VAT丨申报回执文件解析。